Ist Deutschland wirklich ein Hochsteuerland?

Gesamtwirtschaftlich: kein Spitzenplatz. Nach dem Vergleich des Bundesfinanzministeriums lag die deutsche Steuer- und Sozialabgabenquote 2024 bei 38,0 Prozent des Bruttoinlandsprodukts. Damit befand sich Deutschland im Mittelfeld der betrachteten Staaten. Betrachtet man nur die Steuern ohne Sozialbeiträge, sinkt die Quote auf 23,2 Prozent des BIP – das ist unteres Mittelfeld.

Der Abstand zwischen beiden Werten erklärt sich aus dem deutschen Sozialstaatsmodell: Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung werden überwiegend über Pflichtbeiträge finanziert, nicht über den allgemeinen Steuerhaushalt. Diese Beiträge sind in der reinen Steuerquote nicht enthalten. Länder, die vergleichbare Leistungen aus Steuern bezahlen, weisen deshalb eine höhere Steuerquote aus, ohne dass die Belastung insgesamt größer sein muss.

Wichtig ist außerdem, was diese Quoten nicht aussagen: Sie setzen das gesamte Aufkommen ins Verhältnis zur Wirtschaftsleistung. Über die Belastung eines einzelnen Haushalts sagen sie nichts, und eine Grenzbelastung – also den Anteil, der von einem zusätzlich verdienten Euro abgeht – bilden sie ebenfalls nicht ab.

Arbeit: für Singles ohne Kinder sehr hohe Belastung. Die OECD misst die Belastung von Arbeitseinkommen mit dem sogenannten Steuerkeil. Er umfasst die Einkommensteuer sowie die Sozialbeiträge von Arbeitnehmern und Arbeitgebern, abzüglich berücksichtigter Geldleistungen, und setzt diese Summe ins Verhältnis zu den gesamten Arbeitskosten des Arbeitgebers.

Für eine alleinstehende, kinderlose Person mit 100 Prozent des Durchschnittslohns lag dieser Steuerkeil 2025 in Deutschland bei 49,3 Prozent. Höher war er nur in Belgien mit 52,5 Prozent; der OECD-Durchschnitt betrug 35,1 Prozent. Für diesen Modellhaushalt liegt Deutschland damit auf Rang zwei.

Diese 49,3 Prozent werden jedoch nicht vom Bruttolohn abgezogen. Im Nenner der Rechnung stehen die gesamten Arbeitskosten, also Bruttolohn plus Arbeitgeberbeiträge – und im Zähler stecken ebendiese Arbeitgeberbeiträge mit drin. Die persönliche Durchschnittsbelastung aus Einkommensteuer und Arbeitnehmerbeiträgen betrug bei demselben Haushalt 38,7 Prozent des Bruttolohns.

Familien werden anders belastet. Ein verheiratetes Einverdiener-Paar mit zwei Kindern bei 100 Prozent des Durchschnittslohns zahlte 2025 Einkommensteuer und Arbeitnehmerbeiträge in Höhe von 21,3 Prozent des Bruttolohns. Verdienen beide Partner – 100 Prozent und 67 Prozent des Durchschnittslohns – und haben zwei Kinder, waren es 30,5 Prozent. Auch diese Werte sind persönliche Sätze und dürfen nicht mit dem Steuerkeil verwechselt werden. Der Befund ist eindeutig: Haushaltsform, Kinderzahl und Einkommenshöhe verändern die Belastung erheblich, eine einzige „deutsche Steuerlast“ gibt es nicht.

Unternehmen: hoher gesetzlicher Satz, aber nicht die ganze Rechnung. Der kombinierte nominale Steuersatz auf Unternehmensebene lag 2025 bei 30,13 Prozent. Darin enthalten sind Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und eine typisierte Gewerbesteuer. Im internationalen Vergleich des Bundesfinanzministeriums liegt Deutschland damit im oberen Bereich.

Der nominale Satz ist aber nicht der effektiv gezahlte. Wie hoch die tatsächliche Belastung ausfällt, hängt von der Bemessungsgrundlage ab: von Abschreibungsregeln, von der Verrechnung von Verlusten mit Gewinnen anderer Jahre und von den kommunalen Gewerbesteuerhebesätzen, die von Standort zu Standort unterschiedlich sind. Der Satz von 30,13 Prozent ist deshalb eine typisierte Rechengröße, keine feste Zahlung.